Регуляторний акт

________________сесія Олександрівської селищної ради сьомого скликання

РІШЕННЯ (проект)

від __________ 2020 року № ___

смт Олександрівка

Про встановлення

єдиного податку на 2021 рік

Відповідно до статті 25, пункту 24 частини 1 статті 26 Закону України «Про місцеве самоврядування в Україні», Податкового Кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI, із внесеними змінами та доповненнями

СЕЛИЩНА РАДА В И Р І Ш И Л А:

1. Затвердити Положення про встановлення єдиного податку на території Олександрівської селищної ради на 2021 рік (додаток 1).

2. Фізичним особам-підприємцям згідно прийнятого Положення забезпечити повноту та своєчасність нарахування та сплати єдиного податку, встановленого на території Олександрівської селищної ради, до селищного бюджету.

3.Контроль за виконанням даного рішення покласти на постійну комісію селищної ради з питань бюджету, фінансів, власності та інвестиційної діяльності і з питань соціально-економічного розвитку території, благоустрою та житлово-комунального господарства.

Селищний голова О.Безпечний

Додаток 1

ЗАТВЕРДЖЕНО

рішенням Олександрівської

селищної ради

________2020 року №

Положення

про встановлення єдиного податку на території

Олександрівської селищної ради на 2021 рік

1. Платниками податку є:

Перша група – фізичні особи-підприємці, які не використовують працю найманих осіб, здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню і обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує 300000 гривень.

Друга група – фізичні особи-підприємці, які здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства, за умови, що протягом календарного року відповідають сукупності таких критеріїв:

- не використовують працю найманих осіб або кількість осіб, які перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 10 осіб;

- обсяг доходу не перевищує 1500000 гривень.

Дія цього підпункту не поширюється на фізичних осіб-підприємців, які надають посередницькі послуги з купівлі, продажу, оренди та оцінювання нерухомого майна (група 70.31 КВЕД ДК 009:2005), а також здійснюють діяльність з виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння. Такі фізичні особи-підприємці належать виключно до третьої групи платників єдиного податку, якщо відповідають вимогам, встановленим для такої групи.

Не можуть бути платниками єдиного податку фізичні особи-підприємці, які підпадають під дію статті 291.5.1-291.5.8 Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із внесеними змінами та доповненнями.

2. Об’єкт оподаткування/база оподаткування.

Об’єктом оподаткування єдиним податком для платників першої групи є розмір прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленого законом на 1 січня податкового (звітного) року, другої групи – розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

3. Ставка податку.

1. Для першої групи платників єдиного податку – 10 відсотків розміру прожиткового мінімуму (заокруглено до гривні).

2. Для другої групи платників єдиного податку – 20 відсотків розміру мінімальної заробітної плати (заокруглено до гривні).

У разі здійснення платниками єдиного податку першої і другої груп кількох видів господарської діяльності застосовується максимальний розмір ставки єдиного податку, встановлений для таких видів господарської діяльності.

У разі здійснення платниками єдиного податку першої і другої груп господарської діяльності на територіях більш як однієї сільської, селищної, міської ради або ради об’єднаних територіальних громад, що створені згідно із законом та перспективним планом формування територій громад, застосовується максимальний розмір ставки єдиного податку, встановлений статтею 293 Податкового Кодексу України для відповідної групи таких платників єдиного податку.

4. Податковий період.

Податковим (звітним) періодом для платників єдиного податку першої та другої групи є календарний рік.

5. Строк та порядок сплати податку.

Платники єдиного податку першої і другої груп сплачують єдиний податок шляхом здійснення авансового внеску не пізніше 20 числа (включно) поточного місяця.

Такі платники єдиного податку можуть здійснити сплату єдиного податку авансовим внеском за весь податковий (звітний) період (квартал, рік), але не більш як до кінця поточного звітного року.

Сплата єдиного податку здійснюється за місцем податкової адреси.

6. Прикінцеві положення

Норми, які невизначені цим Положенням регулюються відповідно до вимог Податкового Кодексу України та чинного законодавства України.

Аналіз регуляторного впливу

Аналіз регуляторного впливу розроблено відповідно до Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності», Методики проведення аналізу впливу регуляторного акта, затвердженої Постановою Кабінету Міністрів України №308 від 11.03.2004 року (із змінами та доповненнями).

Назва регуляторного акта: рішення ____сесії Олександрівської селищної ради 7-го скликання від _________2020 року «Про встановлення єдиного податку на 2020 рік».

Регуляторний орган: Олександрівська селищна рада

Розробники документа: виконавчий комітет Олександрівської селищної ради

Визначення проблеми

Станом на 01.01.2020 року єдиний податок сплачували 315 суб’єктів підприємницької діяльності – фізичних осіб. Протягом 2019 року до селищного бюджету поступило всього плати єдиного податку – 4572,82 тис.грн, що на 1456,00 тис.грн. більше за 2018 рік.

Відповідно до пп.12.4.1. п.12.4 статті 12 Податкового Кодексу України єдиний податок належить до переліку місцевих податків та є обов’язковим для встановлення місцевими радами.

З метою виконання вимог ст.12 Податкового Кодексу України проектом регуляторного акта пропонується затвердити селищною радою ставки єдиного податку для платників I групи у відсотках до прожиткового мінімуму для працездатних осіб, встановленої законом, що буде діяти станом на 1 січня податкового (звітного) року, другої групи – у відсотках до розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року.

Відповідно до пп.12.3.4. п. 12.3 статті 12 Податкового Кодексу України рішення про встановлення місцевих податків та зборів офіційно оприлюднюється відповідним органом місцевого самоврядування до 15 липня року, що передує бюджетному періоду, в якому планується застосування встановлених місцевих податків та зборів.

Встановлення ставок єдиного податку, які мають відповідати вимогам сьогодення, матиме суттєве значення не тільки для місцевого бюджету, але й для громадян, що мешкають на території селищної ради, від цього залежить фінансування місцевих бюджетних програм і розвиток соціальної інфраструктури Олександрівської селищної ради.

Тому проблема, яку пропонується вирішити шляхом прийняття відповідного регуляторного акта, дуже важлива для всіх мешканців територіальної громади.

2. Цілі державного регулювання

Метою прийняття проекту є:

- приведення положень нормативно-правового акта з питань оподаткування на території селищної ради у відповідність до норм чинного законодавства;

- забезпечення надходжень до місцевого бюджету.

Прийняття вищезазначеного рішення селищної ради дасть можливість:

- впорядкувати та вдосконалити торгівлю на ринках селища; розширити базу оподаткування та отримати в подальшому додатковий обсяг надходжень до бюджету селищної ради;

- забезпечити збільшення надходжень до бюджету для реалізації програм соціально-економічного розвитку міста.

На досягнення цілей у разі прийняття цього рішення можуть вплинути такі негативні зовнішні фактори, як:

неплатежі суб’єктів підприємницької діяльності;

незапланований перехід ринків у торговельні комплекси;

зменшення кількості торговельних місць на ринках.

Позитивними факторами будуть: додаткові надходження до селищного бюджету; додаткові надходження до пенсійного фонду; здійснення планування та прогнозування надходжень від єдиного податку при формуванні селищного бюджету.

3. Альтернативні способи досягнення зазначених цілей

Можливий такий альтернативний варіант:

- неприйняття Олександрівською селищною радою рішення «Про встановлення розмірів ставок єдиного податку для фізичних осіб на 2021 рік».

Відповідно до ст.12 Податкового кодексу України, у разі неприйняття селищною радою відповідного рішення про встановлення місцевого податку, такий податок справлятиметься із застосуванням мінімальної ставки, що призведе до втрат доходів.

Прийняття Олександрівською селищною радою рішення «Про затвердження положення про встановлення ставок єдиного податку для фізичних осіб на 2020 рік» забезпечить виконання вимог Податкового кодексу України та надходження до селищного бюджету.

4. Механізм розв’язання проблеми:

Проектом рішення передбачається встановити ставки у відсотковому відношенні до розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб та мінімальної заробітної плати, які встановлені законодавством, тому знижена ймовірність впливу інфляційних процесів в країні на реальний розмір єдиного податку.

Механізм справляння єдиного податку визначений і буде застосовуватись в межах територіальної громади Олександрівської селищної ради відповідно до вимог Податкового кодексу України.

При встановленні розміру ставок єдиного податку за базу були взяті відсоткові ставки єдиного податку, що діяли до 01.01.2021 року з урахуванням підвищення мінімальної заробітної плати та прожиткового мінімуму станом на початок наступного року.

Підготовка і опрацювання рішення селищної ради, що аналізується, здійснюється за принципами: 1) законності; 2) гласності (відкритості та загальнодоступності); 3) колегіальності; 4) урахування пропозицій; 5) економічної та юридичної обґрунтованості, тощо.

Механізмом досягнення цілей регулювання також є:

- повідомлення контролюючих органів про встановлені ставки єдиного податку з метою їх впровадження та контролю за їх сплатою;

- забезпечення інформування громадськості та суб’єктів господарювання про вимоги регуляторного акта шляхом його оприлюднення в засобах масової інформації та мережі Інтернет.

5. Обґрунтування можливості досягнення визначених цілей у разі прийняття регуляторного акта

Встановлені цілі можуть бути досягнуті тільки в разі прийняття запропонованого регуляторного акта, положення якого визначать в межах територіальної громади Олександрівської селищної ради розмір єдиного податку у відповідності до норм діючого податкового законодавства. В межах наданих чинним законодавством повноважень при прийнятті рішення про встановлення ставок єдиного податку селищною радою буде одночасно визначено, що обов’язкові елементи застосовуються відповідно до положень Податкового кодексу України та норми, які не визначені рішенням, будуть застосовуватись відповідно до норм Податкового кодексу та вимог чинного законодавства України.

6. Визначення очікуваних результатів прийняття акта із застосуванням методу аналізу вигод та витрат

Аналіз вигод і витрат

Можливі вигоди	Можливі витрати
Сфера інтересів держави
Реалізація податкової політики держави в сфері господарської діяльності	Витрати на інформаційне забезпечення документа
Збільшення обсягу надходжень до селищного бюджету	Витрати на контроль за виконанням регуляторного акту
Зменшення тіньового сектору економіки, легалізація діяльності суб'єктів господарювання	Наявних витрат не вбачається
Сфера інтересів суб’єктів господарювання
Забезпечення законного права суб'єктами господарювання обрати спрощену систему оподаткування, обліку та звітності	Витрати, пов'язані з необхідностю дотримання умов застосування спрощеної системи оподаткування та справляння єдиного податку
Справляння єдиного податку в залежності від доходів підприємця
Легалізація окремих видів господарської діяльності	Обов'язкові платежі податкового характеру
Сфера інтересів громади (громадян)
Фінансування селищних бюджетних програм, покращення соціального забезпечення населення громади	-
Збільшення кількості робочих місць у підприємців, які вийшли з «тіньової економіки»	-

7. Строк дії акта

Згідно вимог чинного законодавства строк дії запропонованого регуляторного акта обмежений. Строк дії регуляторного акта з 01.01.2021 року по 31.12.2021 року із можливістю внесення до нього та його відміни у разі зміни чинного законодавства чи в інших необхідних випадках.

8. Показники результативності регуляторного акта

Прийняття вищезазначеного рішення селищної ради надає можливість: отримати стабільні надходження до міського бюджету; збільшити обсяги видатків для забезпечення фінансування повноважень органів місцевого самоврядування. На досягнення цілей у разі прийняття цього рішення можуть вплинути такі негативні зовнішні фактори, як: несплата СГД єдиного податку; зменшення кількості СГД, що обрали спрощену систему оподаткування, обліку та звітності та перехід їх частини «в тінь». Позитивними факторами будуть: додаткові надходження до селищного бюджету; додаткові надходження до державних цільових фондів; здійснення планування та прогнозування надходжень від сплати єдиного податку при формуванні селищного бюджету. Показники результативності вказаного рішення передбачається визначати за критерієм – статистичні показники, які пов’язані з дією акта. Додаткового фінансування введення в дію запропонованого НПА не потребує.

Відстеження ефективності дії зазначеного регуляторного акта передбачається за наступними критеріями:

- кількість зареєстрованих СГД, які зареєстровані платниками єдиного податку;

- сума надходжень до селищного бюджету від сплати єдиного податку.

9. Заходи з відстеження результативності акта

Базове відстеження результативності дії регуляторного акта буде проведено до дня набрання чинності регуляторного акта. Періодичне відстеження не буде проводитись на підставі част.7 статті 10 Закону України «Про засади державної регуляторної політики у сфері господарської діяльності». Відстеження результативності регуляторного акта здійснюватиметься виконавчим комітетом Олександрівської селищної ради.

Відстеження розміру надходжень до селищного бюджету та кількості суб’єктів підприємницької діяльності – платників єдиного податку буде здійснюватись шляхом аналізу інформації.

Селищний голова	О.І.Безпечний